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行政处理决定书

                          永财检〔2023〕1号

当  事  人：中国农工民主党永州市委员会

法定代表人：熊忠东

地      址：冷水滩区双洲路228号

根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《湖南省财政监督条例》等相关法律法规规定以及《best365体育官网平台关于下达2022年度财政监督重点检查计划的通知》（永财监〔2022〕2号），我局派出检查组于2022年9月27日-31日对中国农工民主党永州市委员会（以下简称“农工党永州市委”）2021年度预算执行情况进行了监督检查。我们采取听、看、查、问的方式进行，查阅了农工党永州市委会计账簿、会计报表、原始凭证、内控制度等会计档案。

一、基本情况

（一）概况。农工党永州市委是我市本级全额拨款的正处级农工民主党派机关，主要职能：一是坚持中国共产党领导的多党合作和政治协商制度，积极发挥参政党的参政议政和民主监督；二是围绕我市经济社会发展的重大课题，围绕人民群众关心的热点、难点问题，深入开展专题调研，搞好参政议政，向市委、政府提出有科学性、前瞻性、可操作性的意见和建议；三是在宪法规定的权利和义务范围内，按照政治自由、组织独立、法律地位平等的原则，独立自主地处理自已的内部事务，开展各项活动。2021年农工党永州市委在职干部3人，其中专职副主委1人，工作人员2人（兼职主委1人，其编制、工资关系均不在该单位）。

（二）财务收支情况。农工党永州市委2021年收入合计69.13万元，其中：上年经费结转结余0万元，年初预算安排57.83万元（含专项经费18万元），本级财政年中追加11.3万元（含专项经费追加6.17万元）。2021年支出合计66.13万元，其中：工资福利支出36.68万元，商品和服务支出6.24万元，对个人和家庭补助支出0.67万元，专项经费支出22.54万元。年终结余结转3万元，其中专项经费结余结转1.63万元。

二、存在的问题

（一）代管资金专户结余金额大。截至2022年9月31日，农工党永州市委财政代管资金专户余额77181.16元。其中：1.人社部门拨付该单位见习生补贴结余4140元（该单位用委机关经费垫付见习生补贴4140元，2022年8月见习期结束，形成结余）；2.历年滚存结余73041.16元。违反了《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）第三条（四）“加强结转结余资金管理……要加大结转资金统筹使用力度，对不需要按原用途使用的资金，可按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域”的规定。

（二）差旅费报销不规范。2021年8月3#凭证报销周云玲永州至长沙的高铁票时，票面金额121元，实际报销123元；周云玲、张秀文等人赴零陵区参加调研，差旅费派差单无审批人签字；9月4#凭证周云玲、熊忠东、文德顺、周振等人到东安出差，差旅费派差单无审批人签字。违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正”及《会计基础工作规范》第四十八条“原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；”和第五十一条“记帐凭证的基本要求是：（一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；……填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章”的规定。

（三）超预算支出。2021年提前发放2022年退休党员春节慰问金。2021年12月4#凭证从年初预算安排农工党永州市委的2021年专项资金中安排8600元用于支付农工党2022年春节期间退休农工党员慰问金。违反了《中华人民共和国预算法》第十三条“经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。”及《农工党永州市委慰问、探视、悼念暂行管理办法》第一条“每年春节前夕，以主委、专职副主委为首，由办公室负责，组织机关干部对市委会历届正副主委、退休党员和其他特殊人员进行慰问”的规定。

三、处理建议

（一）关于问题一。根据《湖南省人民政府关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2021〕14号）第二条（五）“全面盘活各类存量资源……除按规定保留的财政科研经费外，部门基本支出、‘三公’经费、结转一年以上的项目支出等财政拨款，以及沉淀闲置、低效无效的单位资金全部收回或上缴财政，统筹用于保障民生重点支出需要”，责令单位将在代管资金账户的结余资金77181.16元全额缴入市财政国库。

（二）关于问题二。根据《中华人民共和国会计法》第十四条、《会计基础工作规范》第四十八条和第五十一条的规定，责令单位立即整改并规范会计基础工作。

（三）关于问题三。根据《中华人民共和国预算法实施条例》第六十条的规定，责令单位立即整改，将此慰问金调帐冲抵2022年度退休农工党员春节慰问金。

以上处理决定，责令你单位在收到本行政处理决定书之日起30个工作日内，按照《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定进行整改，并将整改结果材料函告我局（财政监督科）。逾期未整改到位的，本局将检查资料移交市纪委监委，由其启动行政问责程序，对相关责任人给予行政处分。

本行政处理决定自送达之日起生效。如果你单位不服本处理决定，可在收到本处理决定书之日起60日内依法向永州市人民政府申请行政复议，或者在接到本决定书之日起6个月内依法向零陵区人民法院提起行政诉讼。

根据《湖南省实施〈中华人民共和国政府365best体育入口条例〉办法》（湖南省人民政府令第245号）第八条规定，本行政处理决定书及有关整改情况将依法依规依程序向社会公示。

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                        2023年6月14日